En checklista med 51 punkter inför bokslutet – från att verifikaten går jämnt ut till lån, utdelning och obetalda skatter. För varje punkt: vad du tittar på och var.
Du kan kontrollera det mesta själv med fyra rapporter ur bokföringsprogrammet: saldobalans, resultaträkning per månad, huvudbok och verifikationslista. Börja med grundkontrollerna – stämmer de inte går det inte att lita på resten. Har du aktiebolag: lägg mest tid på lån till ägaren, eget kapital och utdelning och på att skatter och avgifter är betalda, eftersom det är där styrelsen har ett eget ansvar.
Börja här. Stämmer inte grunderna går det inte att lita på något annat i bokföringen.
Ett bokföringsprogram brukar inte spara ett verifikat där debet och kredit skiljer sig. Har du importerat verifikat eller bokför i kalkylark: ta fram verifikationslistan och kontrollera att summa debet är lika med summa kredit i varje verifikat.
Debet och kredit – enkel förklaring med exempel · Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel
Kontiq Revisor: Verifikaten balanserar (GRUND.VER_BALANS v2)
Sortera verifikationslistan på datum. Det första och det sista verifikatet ska ligga mellan räkenskapsårets första och sista dag. Ett verifikat med fel år hamnar i fel års resultat.
Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel
Kontiq Revisor: Verifikatdatum inom räkenskapsåret (GRUND.VER_DATUM v2)
Gå igenom verifikationslistan serie för serie (A, B …). Numren ska följa varandra utan hopp och utan dubbletter. Saknas ett nummer: ta reda på varför och dokumentera det. Ofta beror det på att exporten inte tog med alla verifikat.
Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel · Rätta fel i bokföringen – kontrapost & korrigering
Kontiq Revisor: Obruten verifikationsnumrering (GRUND.VER_NUMMER v2)
Ta fram balansräkningen per räkenskapsårets första dag. Tillgångarna ska vara lika stora som eget kapital och skulder tillsammans. En skillnad betyder att de ingående balanserna har lagts in fel eller ofullständigt, till exempel vid byte av bokföringsprogram.
Byta bokföringsprogram – steg för steg med SIE · Vad är en kontoplan? BAS-kontoplanen förklarad
Kontiq Revisor: Ingående balanser går jämnt ut (GRUND.IB_BALANS v2)
Lägg förra årets balansräkning per sista dagen bredvid årets balansräkning per första dagen. Varje balanskonto ska ha samma saldo i båda.
Byta bokföringsprogram – steg för steg med SIE
Kontiq Revisor: Ingående balans = föregående års utgående balans (GRUND.IB_FOREGAENDE v2)
För ett balanskonto ska ingående balans plus årets verifikat bli utgående balans. Jämför huvudboken med balansräkningen för de konton du är osäker på, till exempel banken och skattekontot. Skillnader uppstår oftast vid import eller programbyte.
Konto 1930 – Företagskonto: förklaring & exempel · Byta bokföringsprogram – steg för steg med SIE
Kontiq Revisor: Utgående balanser stämmer med verifikaten (GRUND.UB_AVSTAMNING v3)
Summan av årets verifikat på ett resultatkonto ska vara lika med kontots saldo i resultaträkningen. Jämför huvudboken och resultaträkningen för samma period.
Vad är en kontoplan? BAS-kontoplanen förklarad
Kontiq Revisor: Resultatkontonas saldon stämmer med verifikaten (GRUND.RES_AVSTAMNING v3)
Jämför kontoplanen i programmet med BAS-kontoplanen. Egna konton är tillåtna, men den som läser bokföringen vet då inte säkert vad de innehåller – och kontroller som utgår från BAS kan missa dem.
Vad är en kontoplan? BAS-kontoplanen förklarad
Kontiq Revisor: Konton utanför BAS-kontoplanen (KLASS.KONTON_BAS v1)
Ta fram en resultaträkning per månad. En månad helt utan verifikat, eller utan lön mitt i ett år med löner, kan betyda att något inte har bokförts.
Bokföra lön i aktiebolag – konton och exempel · Hur sent får man bokföra? Tidsgränserna i BFNAR
Kontiq Revisor: Månader som saknas i bokföringen (FULLST.PERIODER v2)
Kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast påföljande arbetsdag (BFL 5 kap. 2 §). Övriga affärshändelser ska bokföras inom de tidsgränser som Bokföringsnämndens allmänna råd anger (BFNAR 2013:2 punkt 3.6–3.8). Jämför verifikatens registreringsdatum med affärshändelsernas datum – många program visar registreringsdatumet i verifikationslistan.
Hur sent får man bokföra? Tidsgränserna i BFNAR · Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel
Kontiq Revisor: Verifikat bokförda senare än tillåtet (VER.REGISTRERING v4)
Leta efter verifikat där intäkter och kostnader kvittas mot varandra utan att pengar rör sig, verifikat som tar ut ett annat verifikat, och jämna belopp på resultatkonton utan koppling till bank eller kassa. De kan vara helt i sin ordning, men de ska ha en förklaring och ett underlag.
Rätta fel i bokföringen – kontrapost & korrigering · Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel
Kontiq Revisor: Ovanliga verifikat (VER.MONSTER v1)
Sortera verifikationslistan på belopp och leta efter verifikat med samma konton och samma belopp med bara några dagars mellanrum – typiskt en leverantörsfaktura på 2440 Leverantörsskulder eller en utbetalning från banken som har registrerats två gånger. Två lika fakturor eller inbetalningar samma vecka kan vara riktiga; jämför då med underlagen.
Bokföra leverantörsfaktura – steg för steg · Rätta fel i bokföringen – kontrapost & korrigering · Konto 2440 – Leverantörsskulder: exempel
Kontiq Revisor: Dubbelbokade verifikat (VER.DUBBLETTER v1)
Följ saldot på kassakontona (1910 Kassa m.fl.) och bankkontona (1920–1949) dag för dag i huvudboken. En kassa kan inte ha minussaldo – då saknas verifikat eller så är ett uttag felbokat. Ett negativt banksaldo kan vara en checkräkningskredit; vid årets slut ska den då redovisas som skuld på 2330 Checkräkningskredit.
Konto 1910 – Kassa · Konto 1930 – Företagskonto: förklaring & exempel · Konto 2330 – Checkräkningskredit
Kontiq Revisor: Negativt saldo på kassa och bank (BALANS.NEGATIV_LIKVIDITET v1)
Gäller aktiebolag. Här finns de regler som styrelsen personligen ansvarar för.
Titta i huvudboken på konto 1360 Lån till delägare eller närstående, långfristig del och 1685 Kortfristiga fordringar hos delägare eller närstående – under hela året, inte bara vid årets slut. Även ett lån som har betalats tillbaka före bokslutet kan ha varit förbjudet (ABL 21 kap. 1 §).
Låna pengar från eget aktiebolag – förbjudet lån · Konto 1685 – Fordringar hos delägare
Kontiq Revisor: Lån till aktieägare eller närstående (ABL.LAN_NARSTAENDE v3)
Konto 2393 och 2893 är bolagets skulder till ägaren eller närstående. Följ saldot i huvudboken över året. Får kontot någon gång ett debetsaldo har ägaren tagit ut mer än bolaget var skyldigt – då är det i praktiken bolaget som har lånat ut pengar.
Låna pengar från eget aktiebolag – förbjudet lån · Konto 2893 – Skulder till närstående · Konto 2393 – Långfristiga lån från närstående
Kontiq Revisor: Fordran på närstående via skuldkonton (ABL.AGARFORDRINGAR v2)
Lägg ihop det egna kapitalet (konto 2000–2099) och årets resultat, och jämför med aktiekapitalet på 2081. Är det mindre än hälften ska styrelsen genast upprätta en kontrollbalansräkning (ABL 25 kap. 13 §). Obeskattade reserver räknas delvis in – hur visas i guiden.
Kontrollbalansräkning – när, hur och om du missar · Bokföra aktiekapital – start, nyemission, tillskott
Kontiq Revisor: Eget kapital minst hälften av aktiekapitalet (ABL.KONTROLLBALANS v2)
Saldot på 2081 Aktiekapital ska vara minst det lägsta aktiekapital som aktiebolagslagen kräver för ett privat aktiebolag (ABL 1 kap. 5 §), och samma belopp som är registrerat hos Bolagsverket.
Bokföra aktiekapital – start, nyemission, tillskott · Konto 2081 – Aktiekapital
Kontiq Revisor: Aktiekapital minst lagens minimum (ABL.AKTIEKAPITAL v2)
Jämför beslutad utdelning (krediteras 2898 Outtagen vinstutdelning) med det fria egna kapitalet i den senast fastställda balansräkningen. Utdelningen får inte vara större (ABL 17 kap. 3 §), och den ska dessutom vara försvarlig med hänsyn till bolagets ekonomi.
Fritt eget kapital – hur mycket utdelning får man? · Bokföra utdelning i aktiebolag – konton & exempel · Konto 2898 – Outtagen vinstutdelning: exempel
Kontiq Revisor: Utdelning ryms i det fria egna kapitalet (ABL.UTDELNING v2)
Sök i huvudboken efter verifikat där 2091 Balanserad vinst eller förlust eller 2098 Vinst eller förlust från föregående år debiteras samtidigt som pengar går ut från banken. Utdelning bokförs på 2898 när stämman har beslutat om den och betalas sedan ut därifrån.
Bokföra utdelning i aktiebolag – konton & exempel · Konto 2091 – Balanserad vinst eller förlust
Kontiq Revisor: Utdelning direkt från eget kapital (ABL.UTDELNING_DIREKT v2)
Förra årets resultat ligger som ingående balans på 2099 Årets resultat (eller 2098 Vinst eller förlust från föregående år). När årsstämman har beslutat om resultatet (ABL 7 kap. 11 §) ska det föras till 2091 Balanserad vinst eller förlust och, om utdelning har beslutats, till 2898 Outtagen vinstutdelning. Ligger saldot kvar efter stämman – som ska hållas inom sex månader efter räkenskapsårets slut (ABL 7 kap. 10 §) – har beslutet inte bokförts.
Bokföra utdelning i aktiebolag – konton & exempel · Konto 2099 – Årets resultat · Konto 2091 – Balanserad vinst eller förlust · Konto 2898 – Outtagen vinstutdelning: exempel
Kontiq Revisor: Föregående års resultat är disponerat (ABL.RESULTATDISPOSITION v1)
Obetalda skatter och avgifter är det som oftast blir dyrt i efterhand.
Lägg ihop saldona på 1630 och 2850 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) per bokslutsdagen. Ett kreditsaldo är en skuld till Skatteverket och kan betyda att skatter eller avgifter inte är betalda. Jämför med saldot på skattekontot hos Skatteverket.
Skattekontot: förseningsavgift, ränta och skuld · Konto 1630 – Skattekontot · Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel
Kontiq Revisor: Skuld på skattekontot (SKATT.SKATTEKONTO v1)
Saldot på 2710 Personalskatt och 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter vid årets slut ska normalt bara motsvara de lönemånader som ännu inte har förfallit till betalning. Ett större saldo kan betyda att en eller flera månader inte är betalda.
Personligt ansvar för obetald skatt i aktiebolag · Konto 2710 – Personalskatt · Bokföra arbetsgivaravgifter – satser & exempel
Kontiq Revisor: Personalskatt och avgifter är betalda (SKATT.SKULDER v4)
Gå igenom de kortfristiga skulderna (konto 2400–2899) i huvudboken. En skuld som ökar månad för månad utan att något betalas kan vara obetalda löner eller leverantörer – eller betalningar som har bokförts på fel konto.
Bokföra leverantörsfaktura – steg för steg · Konto 2440 – Leverantörsskulder: exempel
Kontiq Revisor: Skulder som växer utan att betalas (SKULD.VAXANDE v2)
Har aktiebolaget gått med vinst ska skatten på årets resultat bokföras på 8910 Skatt som belastar årets resultat i bokslutet. Jämför beloppet med resultatet före skatt gånger årets bolagsskatt. Ej avdragsgilla kostnader, underskott från tidigare år och schablonintäkt på periodiseringsfonder gör att beloppet sällan stämmer exakt, men en stor skillnad ska ha en förklaring.
Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel · Konto 8910 – Skatt på årets resultat · Periodiseringsfond: återföring och schablonintäkt
Kontiq Revisor: Skatt på årets resultat (SKATT.ARETS_SKATT v1)
Kostnadsränta på skattekontot, förseningsavgifter och skattetillägg får inte dras av (IL 9 kap. 8–9 §§). Gå igenom debiteringarna på skattekontoutdraget och se vilket konto de har bokförts på: kostnadsräntan hör till 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och avgifterna till ett konto för ej avdragsgilla kostnader, till exempel 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Ligger de på ett vanligt kostnadskonto kan de ha dragits av i deklarationen.
Skattekontot: förseningsavgift, ränta och skuld · Konto 8423 – Räntekostnader för skatter · Konto 1630 – Skattekontot
Kontiq Revisor: Icke avdragsgilla skattekostnader på avdragsgilla konton (KLASS.EJ_AVDRAGSGILLA v1)
Gå igenom kvittona på 6071 Representation, avdragsgill och 7631 Personalrepresentation, avdragsgill. Måltider som frukost, lunch och middag vid representation är inte avdragsgilla i inkomstbeskattningen – bara enklare förtäring upp till Skatteverkets belopp per person. Måltider hör till 6072 Representation, ej avdragsgill respektive 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill.
Konto 6071 – Representation, avdragsgill · Konto 6072 – Representation, ej avdragsgill
Kontiq Revisor: Måltider bokförda som avdragsgill representation (KLASS.REPRESENTATION_AVDRAGSGILL v2)
Momskontona ska gå jämnt ut mot momsdeklarationerna.
Vid varje momsredovisning förs utgående och ingående moms över till 2650 Redovisningskonto för moms. Titta på saldobalansen per bokslutsdagen: ligger det kvar saldo på momskontona 2610–2649 har en momsperiod troligen inte stämts av. Konton för vilande moms är undantagna.
Stämma av momsen – momskonton, 2650 och momssats · Momskonton i BAS – alla konton för moms · Konto 2650 – Redovisningskonto för moms: exempel
Kontiq Revisor: Momskontona är avstämda vid årets slut (MOMS.KONTON_AVSTAMDA v3)
Jämför försäljningskontona med sina momskonton: 3001 med 2611, 3002 med 2621 och 3003 med 2631. Momsen ska motsvara den momssats som står i kontonamnet. Försäljning på konton utan momssats i namnet går inte att kontrollera på det här sättet.
Stämma av momsen – momskonton, 2650 och momssats · Momskonton i BAS – alla konton för moms · Vad är moms? Så fungerar moms för företag
Kontiq Revisor: Utgående moms stämmer med försäljningskontots momssats (MOMS.SATS v2)
Sök efter verifikat på 6072 Representation, ej avdragsgill och 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill som också har ingående moms. Rätten att dra av moms på representation är begränsad – kontrollera avdraget mot Skatteverkets regler.
Konto 6072 – Representation, ej avdragsgill · Konto 6071 – Representation, avdragsgill
Kontiq Revisor: Ingående moms på ej avdragsgill representation (KLASS.MOMS_EJ_AVDRAGSGILL v2)
Vid inköp från andra EU-länder, import och omvänd betalningsskyldighet inom Sverige (till exempel byggtjänster) räknar du själv ut momsen: utgående moms på 2614, 2624 eller 2634 (omvänd betalningsskyldighet) eller 2615, 2625 eller 2635 (import), och samma belopp som ingående moms på 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet eller 2647 Ingående moms, omvänd betalningsskyldighet varor och tjänster i Sverige. Jämför kontona månad för månad. Mer ingående än utgående moms är fel; mindre kan vara rätt om inköpet inte ger avdragsrätt.
Konto 2614 – Utgående moms, omvänd skattskyldighet · Konto 2645 – Beräknad ingående moms · Momskonton i BAS – alla konton för moms
Kontiq Revisor: Omvänd betalningsskyldighet går jämnt ut (MOMS.OMVAND v1)
Vid leasing eller hyra av personbil får normalt bara hälften av momsen dras av, och vid köp av personbil ingen moms alls (mervärdesskattelagen 13 kap. 20–22 §§). Undantag gäller bland annat för uthyrning, taxi, transporter av avlidna, körkortsutbildning och – vid köp – återförsäljning. Jämför den ingående momsen med verifikaten på 5615 Leasing av personbilar och 1241 Personbilar.
Konto 5615 – Leasing av personbilar · Konto 1240 – Bilar och transportmedel
Kontiq Revisor: Ingående moms på leasing och köp av personbil (MOMS.PERSONBIL v1)
Gäller bolag med anställda, även när ägaren är den enda anställda.
Har bolaget anställda ska intjänad men inte uttagen semester finnas som skuld på 2920 Upplupna semesterlöner vid årets slut, med arbetsgivaravgifter på 2940 eller 2941. Saknas skulden kan det vara rätt om semesterersättningen betalas ut löpande med lönen.
Semesterlöneskuld i bokslutet – beräkning & konto · Konto 2920 – Upplupna semesterlöner · Bokföra lön i aktiebolag – konton och exempel
Kontiq Revisor: Semesterlöneskuld vid årets slut (LON.SEMESTERSKULD v1)
För varje månad med lön ska det finnas avdragen skatt på 2710 Personalskatt. En månad med lön men utan skatteavdrag kan vara rätt om lönen är låg, men kontrollera den mot skattetabellen.
Konto 2710 – Personalskatt · Bokföra lön i aktiebolag – konton och exempel
Kontiq Revisor: Skatteavdrag på löner (SKATT.SKATTEAVDRAG v3)
Jämför årets arbetsgivaravgifter (konto 7510–7518) med lönekontona. Avgifterna ska motsvara lönesumman gånger den sats som gällde för året och de anställdas åldrar. Satserna finns i guiden om arbetsgivaravgifter.
Bokföra arbetsgivaravgifter – satser & exempel · Konto 7510 – Arbetsgivaravgifter · Konto 2731 – Avräkning sociala avgifter: exempel
Kontiq Revisor: Arbetsgivaravgifter mot lönesumman (SKATT.ARBETSGIVARAVGIFTER v1)
Poster som bara görs vid årets slut och därför lätt glöms.
Har bolaget inventarier, byggnader eller andra anläggningstillgångar ska det normalt finnas avskrivningar under året (konto 7800–7899). Saknas de helt: gå igenom avskrivningsplanen.
Vad är avskrivning? Metoder, tider och exempel · Konto 7832 – Avskrivningar på inventarier · Bokföra dator – direktavdrag eller inventarie?
Kontiq Revisor: Avskrivningar på anläggningstillgångar (BOKSLUT.AVSKRIVNINGAR v3)
Titta på saldona på 1700–1799 och 2900–2999 vid årets slut. Har bolaget omsättning eller kostnader men inga förutbetalda eller upplupna poster alls kan något ha hamnat i fel år – till exempel hyra som betalats i förskott eller en faktura som kom efter årsskiftet.
Periodisering i bokföring – guide med exempel · Konto 1790 – Övriga förutbetalda kostnader · Konto 2990 – Övriga upplupna kostnader: exempel
Kontiq Revisor: Periodiseringar vid årets slut (BOKSLUT.PERIODISERINGAR v2)
Varje periodiseringsfond har sitt avsättningsår i kontonamnet. En fond ska återföras senast det sjätte beskattningsåret efter avsättningsåret (IL 30 kap. 7 §). Gå igenom fonderna och se vilka som ska återföras i år.
Periodiseringsfond: återföring och schablonintäkt · Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel
Kontiq Revisor: Periodiseringsfonder återförs i tid (BOKSLUT.PERIODISERINGSFOND v1)
Ett aktiebolag får bara sätta av en viss andel av överskottet till periodiseringsfond (IL 30 kap. 5 §). Jämför avsättningen på 8811 Avsättning till periodiseringsfond med resultatet före skatt och före avsättningen – andelen och ett räkneexempel finns i guiden om periodiseringsfond. Det skattemässiga överskottet kan skilja sig från det bokförda, så kontrollera mot skatteberäkningen.
Periodiseringsfond: återföring och schablonintäkt · Konto 8810 – Förändring av periodiseringsfond · Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel
Kontiq Revisor: Avsättning till periodiseringsfond inom taket (BOKSLUT.PERIODISERINGSFOND_TAK v1)
Direktavdrag får bara göras för inventarier som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp exklusive moms eller har en kort ekonomisk livslängd (IL 18 kap. 4 §); inventarier som hör ihop räknas samman. Gå igenom de största verifikaten på 5410 Förbrukningsinventarier och närliggande konton. Är beloppet högre och livslängden längre ska inventariet tas upp som tillgång på 1220 Inventarier och verktyg och skrivas av.
Bokföra dator – direktavdrag eller inventarie? · Konto 5410 – Förbrukningsinventarier · Konto 1220 – Inventarier och verktyg · Vad är avskrivning? Metoder, tider och exempel
Kontiq Revisor: Förbrukningsinventarier över halvt prisbasbelopp (BOKSLUT.FORBRUKNINGSINVENTARIER v1)
Har bolaget varulager ska det inventeras vid årets slut och lagerkontona (1410–1479, till exempel 1460 Lager av handelsvaror) justeras till det inventerade värdet. Ett lagerkonto med samma saldo som vid årets början ser inte inventerat ut. Lagrets förändring ska också synas i resultaträkningen på 4900–4999 (förändring av lager).
Konto 1460 – Lager av handelsvaror · Konto 4000 – Inköp av varor från Sverige
Kontiq Revisor: Varulager och lagerförändring (BOKSLUT.LAGER v1)
Jämför ingående och utgående balans konto för konto. Är en skatte- eller momsskuld densamma som vid årets början har den kanske inte betalats, och en periodisering som ligger kvar oförändrad har kanske inte återförts.
Periodisering i bokföring – guide med exempel · Konto 2650 – Redovisningskonto för moms: exempel
Kontiq Revisor: Saldon från förra året som inte har rörts (BALANS.OFORANDRADE v4)
Jämför årets resultaträkning med förra årets. Stora förändringar i omsättning, bruttomarginal eller en kostnadsgrupp är inte fel i sig, men du bör kunna förklara dem.
Vad är en kontoplan? BAS-kontoplanen förklarad
Kontiq Revisor: Förändringar mot föregående år (ANALYS.FORANDRING v3)
Det här går inte att se i bokföringen ensam – du behöver dokumenten bredvid.
Jämför saldot på 1930 Företagskonto/checkkonto/affärskonto per bokslutsdagen med bankens kontoutdrag samma dag. De ska vara exakt lika. Gör gärna samma jämförelse varje månad.
Konto 1930 – Företagskonto: förklaring & exempel · Bokföra betalning – in- och utbetalningar via bank
Kontiq Revisor: Bankkontot stämmer med kontoutdraget (UNDERLAG.BANKAVSTAMNING v4)
Ta ett stickprov – de största beloppen och några slumpvis valda verifikat – och kontrollera att vart och ett har ett kvitto, en faktura eller ett annat underlag som visar affärshändelsen.
Vad är ett verifikat? Krav, typer och exempel · Bokföra kvitto – krav, konton och fyra exempel
Kontiq Revisor: Underlag för stickprov av verifikat (UNDERLAG.BILAGOR v3)
Hämta ett utdrag från skattekontot hos Skatteverket och jämför saldot per bokslutsdagen med 1630 och 2850. Titta också efter förseningsavgifter, kostnadsränta och skattetillägg under året – de visar att något har deklarerats eller betalats för sent.
Skattekontot: förseningsavgift, ränta och skuld · Konto 1630 – Skattekontot
Kontiq Revisor: Skattekontot: saldo, förseningsavgifter och ränta (UNDERLAG.SKATTEKONTO v3)
Varje momsdeklaration syns på skattekontot som "Moms" följt av perioden. Jämför beloppen på skattekontoutdraget med momsen som har förts till 2650 Redovisningskonto för moms för samma period. Saknas en period på skattekontot kan en momsdeklaration saknas; skiljer beloppen kan deklarationen och bokföringen vara olika.
Stämma av momsen – momskonton, 2650 och momssats · Konto 2650 – Redovisningskonto för moms: exempel · Konto 1630 – Skattekontot
Kontiq Revisor: Moms på skattekontot stämmer med bokföringen (MOMS.SKATTEKONTO v2)
På skattekontot syns "Avdragen skatt" och "Arbetsgivaravgift" för varje månad som en arbetsgivardeklaration har lämnats. Jämför med krediterna på 2710 Personalskatt och 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt eller 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter för samma lön. Perioden i arbetsgivardeklarationen är månaden då lönen betalas ut – en lön som bokas som skuld i december och betalas ut i januari hör till januari.
Bokföra arbetsgivaravgifter – satser & exempel · Konto 2710 – Personalskatt · Konto 2731 – Avräkning sociala avgifter: exempel · Bokföra lön i aktiebolag – konton och exempel
Kontiq Revisor: Arbetsgivardeklarationen stämmer med skattekontot (SKATT.AGI_SKATTEKONTO v1)
Preliminärskatten (F-skatt) debiteras på skattekontot med lika stora belopp varje månad (SFL 62 kap. 4 §), med texten "Debiterad preliminärskatt". Varje debitering ska bokföras på 2518 Betald F-skatt mot 1630. Jämför summan på skattekontoutdraget med debet på 2518 för samma månader.
Konto 2518 – Betald F-skatt · Konto 1630 – Skattekontot · Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel
Kontiq Revisor: Debiterad preliminärskatt stämmer med bokföringen (SKATT.PRELIMINARSKATT v1)
Jämför det registrerade aktiekapitalet hos Bolagsverket med 2081. Kontrollera också att förra årets årsstämma hölls inom sex månader efter räkenskapsårets slut (ABL 7 kap. 10 §) och att årsredovisningen kom in till Bolagsverket inom en månad efter stämman (ÅRL 8 kap. 3 §).
Bokföra aktiekapital – start, nyemission, tillskott · Konto 2081 – Aktiekapital
Kontiq Revisor: Aktiekapital och årsredovisning enligt Bolagsverket (UNDERLAG.BOLAGSVERKET v2)
Jämför utdelningen i stämmoprotokollet med 2898. Har bolaget lån till närstående ska det finnas en förteckning över dem (ABL 21 kap. 10 §), och krävs en kontrollbalansräkning ska den ha upprättats (ABL 25 kap. 13 §).
Bokföra utdelning i aktiebolag – konton & exempel · Kontrollbalansräkning – när, hur och om du missar · Låna pengar från eget aktiebolag – förbjudet lån
Kontiq Revisor: Bokföringen mot stämmo- och styrelsebeslut (UNDERLAG.PROTOKOLL v2)
Jämför årets resultat, summa tillgångar och summa eget kapital i årsredovisningen med resultaträkningen och balansräkningen ur bokföringen. Lägg också förra årets fastställda balansräkning bredvid årets ingående balanser – de ska vara lika.
Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel · Konto 8999 – Årets resultat
Kontiq Revisor: Årsredovisningen stämmer med bokföringen (PRES.ARSREDOVISNING v1)
Kontiq Revisor kör samma kontroller automatiskt på en SIE-fil (typ 4) från Fortnox, Spiris/Visma, Bokio, Kontiq eller något annat bokföringsprogram. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad; fynden i detalj kostar. Varje granskning får en logg över vilka kontroller som kördes, i vilken version.
Kontiq Revisor är inte en revision och ersätter inte en revisor. Kontrollerna prövar det som går att pröva i bokföringsfilen – se vad som granskas och vad som inte gör det (öppnas i ny flik).
Guider hos Kontiq Revisor: Så granskas bokföringen – steg för steg · Granska bokföringen inför bokslutet · Inför mötet med revisorn eller redovisningskonsulten · AI-granskning, revisor eller ChatGPT · Granska bokföringen i Fortnox · Granska bokföringen i Bokio · Granska bokföringen i Spiris
Ladda upp SIE-fil i Kontiq Revisor (öppnas i ny flik)Läs mer i Rätta fel i bokföringen.
Checklistan prövar om bokföringen hänger ihop och om vissa lagkrav syns i siffrorna. Den prövar inte: