Måste jag använda alla momskonton, eller räcker det med 2611 och 2641?

De flesta småföretag som bara säljer och köper med 25 % moms klarar sig med 2611 (utgående) och 2641 (ingående). Övriga konton behövs bara om du har försäljning eller inköp med 12 % eller 6 % moms, eller handel med utlandet.

Vad är skillnaden mellan momskonton och momskoder?

Momskonton (2611, 2641 osv.) är de faktiska bokföringskontona som får debet/kredit. Momskoder (t.ex. MP1, MP2, MP3) är en klassificering som kopplar en transaktion till rätt momskonto och momssats automatiskt i bokföringsprogram.

Hur vet jag vilken momssats jag ska använda?

Standardsatsen är 25 %. 12 % gäller bland annat livsmedel, hotell och restaurangtjänster. 6 % gäller bland annat böcker, tidningar och persontransport. Vissa varor och tjänster är helt momsfria. Kontrollera med Skatteverket vid osäkerhet.

Vad händer med momskontona vid bokslut?

Vid varje momsredovisningsperiod nollställs 2611/2621/2631 och 2641/2642/2643 mot 2650, som sedan avräknas mot skattekontot (1630). Se konto 2650 för fullständigt bokföringsexempel.

Momskonton i BAS-kontoplanen – vilka konton bokförs moms på?

Kortfattat svar

Moms bokförs på särskilda konton i BAS kontoklass 2 (Eget kapital och skulder). Utgående moms (2610–2631) krediteras vid försäljning, ingående moms (2640–2645) debiteras vid inköp, och redovisningskonto för moms (2650) nollställer dem mot varandra vid periodens momsavstämning. De flesta småföretag med bara 25 % moms klarar sig med kontona 2611 och 2641.

Alla momskonton

Konto	Namn	Beskrivning
`2610`	Utgående moms, 25 %	Gruppkonto för utgående moms 25 % – de flesta bolag använder istället underkontot 2611.
`2611`	Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 %	Krediteras vid varje momspliktig försäljning med 25 % moms – den vanligaste momssatsen.
`2620`	Utgående moms, 12 %	Gruppkonto för utgående moms 12 % – t.ex. livsmedel och hotell.
`2621`	Utgående moms på försäljning inom Sverige, 12 %	Krediteras vid momspliktig försäljning med 12 % moms.
`2630`	Utgående moms, 6 %	Gruppkonto för utgående moms 6 % – t.ex. böcker och persontransport.
`2631`	Utgående moms på försäljning inom Sverige, 6 %	Krediteras vid momspliktig försäljning med 6 % moms.
`2640`	Ingående moms	Gruppkonto för ingående moms – de flesta bolag använder istället underkontot 2641.
`2641`	Ingående moms, 25 %	Debiteras vid inköp där du får dra av moms med 25 %.
`2642`	Ingående moms, 12 %	Debiteras vid inköp där du får dra av moms med 12 %.
`2643`	Ingående moms, 6 %	Debiteras vid inköp där du får dra av moms med 6 %.
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	Importmoms – används vid inköp av varor och tjänster från utlandet där du redovisar moms själv (omvänd skattskyldighet).
`2650`	Redovisningskonto för moms	Mellankonto som nollställer utgående och ingående moms mot varandra vid periodens momsavstämning.

Fler kontosidor läggs till löpande – konton utan länk ovan har ännu ingen egen fördjupningssida.

Hur momskontona hänger ihop

Under redovisningsperioden ackumuleras all utgående moms på 2611/2621/2631 (beroende på momssats) varje gång du säljer något momspliktigt, och all ingående moms på 2641/2642/2643 varje gång du köper något momspliktigt. Vid periodens slut nollställs dessa konton mot 2650, som visar nettot – moms att betala eller moms att få tillbaka. Nettot förs sedan till skattekontot (1630) för avräkning eller betalning.

Vanliga frågor om momskonton

Måste jag använda alla momskonton, eller räcker det med 2611 och 2641?: De flesta småföretag som bara säljer och köper med 25 % moms klarar sig med 2611 (utgående) och 2641 (ingående). Övriga konton behövs bara om du har försäljning eller inköp med 12 % eller 6 % moms, eller handel med utlandet.
Vad är skillnaden mellan momskonton och momskoder?: Momskonton (2611, 2641 osv.) är de faktiska bokföringskontona som får debet/kredit. Momskoder (t.ex. MP1, MP2, MP3) är en klassificering som kopplar en transaktion till rätt momskonto och momssats automatiskt i bokföringsprogram.
Hur vet jag vilken momssats jag ska använda?: Standardsatsen är 25 %. 12 % gäller bland annat livsmedel, hotell och restaurangtjänster. 6 % gäller bland annat böcker, tidningar och persontransport. Vissa varor och tjänster är helt momsfria. Kontrollera med Skatteverket vid osäkerhet.
Vad händer med momskontona vid bokslut?: Vid varje momsredovisningsperiod nollställs 2611/2621/2631 och 2641/2642/2643 mot 2650, som sedan avräknas mot skattekontot (1630). Se konto 2650 för fullständigt bokföringsexempel.

Relaterade guider

Vad är moms och hur fungerar det?

Momssatser, momsregistrering och grunderna.

Bokföra utgift med moms

Steg-för-steg med kontonummer för 25 %, 12 % och 6 %.

Momskonton i BAS-kontoplanen

Alla momskonton

Hur momskontona hänger ihop

Vanliga frågor om momskonton

Relaterade guider

Slipp hålla koll på momskontona själv