Varför blir det ingen moms att betala?

Har du full avdragsrätt dras samma belopp av som ingående moms på 2645, så de tar ut varandra.

Ruta 30 för 25 %. Underlaget redovisas i ruta 20 (varor från EU), 21 (tjänster från EU) eller 22 (tjänster utanför EU).

Gäller 2614 även för 12 % och 6 %?

Nej. Omvänd moms med 12 % och 6 % har egna konton i grupp 26.

Konto 2614 – Utgående moms, omvänd skattskyldighet

Kortfattat svar

Konto 2614 Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 % krediteras med den moms du själv beräknar på inköp av varor och tjänster från andra EU-länder, tjänster från länder utanför EU och vissa inköp i Sverige, till exempel byggtjänster. Samma belopp dras normalt av som ingående moms på 2645, så nettot blir noll. Momsen redovisas i ruta 30.

Fakta om konto 2614

Kontonamn (BAS 2025)	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %
Kontoklass	2 – Eget kapital och skulder
Kontotyp	Skuld. Ökar i kredit, minskar i debet.
Moms	Kontot är självt ett momskonto: beräknad utgående moms 25 % vid omvänd betalningsskyldighet (ruta 30).

När används konto 2614?

När du köper tjänster från ett företag i ett annat EU-land.
När du köper varor från ett företag i ett annat EU-land.
När du köper tjänster från ett land utanför EU.

Exempel 1 – Tjänst från EU-land

Du köper en tjänst för 4 000 kr från ett företag i Danmark. Fakturan saknar moms.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`4535`	Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %	4 000
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	1 000
`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		1 000
`2440`	Leverantörsskulder		4 000

Kontiq konterar det här automatiskt. Kontiq bokför omvänd moms på 2614 och 2645 när fakturan saknar svensk moms. 99 kr/mån exkl. moms, ingen bindningstid.

Testa i 30 dagar

Exempel 2 – Varor från EU-land

Du köper varor för 10 000 kr från ett företag i Tyskland.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`4515`	Inköp av varor från annat EU-land, 25 %	10 000
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2 500
`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		2 500
`2440`	Leverantörsskulder		10 000

Exempel 3 – Momsavstämning

Utgående och ingående moms vid omvänd betalningsskyldighet nollas mot 2650.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %	3 500
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet		3 500

I praktiken nollas alla momskonton mot 2650 i samma verifikat.

Vanliga misstag med konto 2614

Bara bokföra kostnaden

Utan 2614 och 2645 blir rutorna 20–22, 30 och 48 tomma och deklarationen fel, även om nettot är noll.

Använda 2611 för omvänd moms

2611 är moms på din egen försäljning. Moms du beräknar på inköp bokförs på 2614.

Relaterade konton

`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet
`4515`	Inköp av varor från annat EU-land, 25 %
`4535`	Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %
`4531`	Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms
`2650`	Redovisningskonto för moms

Hela kontoplanen förklarad: Vad är en kontoplan?

Vanliga frågor om konto 2614

Varför blir det ingen moms att betala?: Har du full avdragsrätt dras samma belopp av som ingående moms på 2645, så de tar ut varandra.
Vilken ruta?: Ruta 30 för 25 %. Underlaget redovisas i ruta 20 (varor från EU), 21 (tjänster från EU) eller 22 (tjänster utanför EU).
Gäller 2614 även för 12 % och 6 %?: Nej. Omvänd moms med 12 % och 6 % har egna konton i grupp 26.