Varför betalar jag ingen moms fast jag bokför den?

Utgående och ingående moms är lika stora och tar ut varandra – om du har full avdragsrätt.

Vilka rutor i momsdeklarationen?

Underlaget i ruta 21, utgående moms i ruta 30 och ingående moms i ruta 48.

Vad gäller för tjänster från länder utanför EU?

De bokförs på 4531 och redovisas i ruta 22, med samma princip för momsen.

Konto 4535 – Inköp av tjänster från EU: exempel

Kortfattat svar

Konto 4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % visar underlaget för omvänd betalningsskyldighet. Du bokför både utgående moms (2614) och lika stor ingående moms (2645), så att det normalt blir noll att betala. Kostnaden bokförs på 4535, som samtidigt ger underlaget i ruta 21.

Fakta om konto 4535

Kontonamn (BAS 2025)	Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %
Kontoklass	4 – Varor, material och underentreprenörer
Kontotyp	Kostnad. Bokförs normalt i debet.
Moms	Omvänd betalningsskyldighet: utgående moms på 2614 (ruta 30) och avdragsgill ingående moms på 2645 (ruta 48).

När används konto 4535?

När du köper tjänster från ett företag i ett annat EU-land, till exempel programvara, annonser eller konsulttjänster.
När fakturan saknar svensk moms och anger omvänd betalningsskyldighet.

Exempel 1 – Annonser från irländskt bolag

Du köper annonser för 2 000 kr från ett irländskt bolag. Fakturan har ingen moms. Du redovisar 25 % moms själv.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`4535`	Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %	2 000
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	500
`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		500
`2440`	Leverantörsskulder		2 000

Kontiq konterar det här automatiskt. Kontiq känner igen EU-fakturor utan moms och föreslår 4535 med 2614 och 2645. 99 kr/mån exkl. moms, ingen bindningstid.

Testa i 30 dagar

Exempel 2 – Programvaruabonnemang från EU

Ett abonnemang från ett företag i Nederländerna kostar 400 kr i månaden utan moms och dras från kortet.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`4535`	Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %	400
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	100
`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		100
`1930`	Företagskonto/checkkonto/affärskonto		400

Vanliga misstag med konto 4535

Bokföra kostnaden utan moms

Utan 2614 och 2645 blir rutorna 21, 30 och 48 tomma, och momsdeklarationen blir fel trots att nettot är noll.

Använda 2641 för momsen

Ingående moms vid omvänd betalningsskyldighet bokförs på 2645, inte 2641.

Blanda ihop varor och tjänster

Varor från EU bokförs på 4515 och redovisas i ruta 20. Tjänster på 4535 och ruta 21.

Relaterade konton

`2614`	Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %
`2645`	Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet
`4515`	Inköp av varor från annat EU-land, 25 %
`4531`	Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms
`3308`	Försäljning tjänster till annat EU-land

Hela kontoplanen förklarad: Vad är en kontoplan?

Vanliga frågor om konto 4535

Varför betalar jag ingen moms fast jag bokför den?: Utgående och ingående moms är lika stora och tar ut varandra – om du har full avdragsrätt.
Vilka rutor i momsdeklarationen?: Underlaget i ruta 21, utgående moms i ruta 30 och ingående moms i ruta 48.
Vad gäller för tjänster från länder utanför EU?: De bokförs på 4531 och redovisas i ruta 22, med samma princip för momsen.