Vad är skillnaden på 25 % och 12 % moms?

25 % är standardmomsen för de flesta varor och tjänster. 12 % gäller för restauranger, catering, hotell och campingplatser. 6 % tillämpas på livsmedel (tillfälligt 6 % 1 april 2026–31 december 2027), böcker, tidningar, kollektivtrafik, bio och konserter.

Hur räknar jag ut nettobeloppet om jag bara vet totalbeloppet?

Netto vid 25 % moms: Totalbelopp ÷ 1,25. Netto vid 12 %: ÷ 1,12. Netto vid 6 %: ÷ 1,06. Momsbeloppet är sedan Totalt − Netto.

Vad händer om jag köper en tjänst från ett företag i ett annat EU-land?

Om säljaren är momsregistrerad i ett annat EU-land och inte tar ut moms (omvänd skattskyldighet) redovisar du både utgående och ingående moms själv. Utgående moms bokförs på 2614 och ingående moms på 2645. Det är en redovisningstransaktion – du betalar inget extra.

Måste fakturan vara ställd till mitt företag?

Ja. För att få dra av ingående moms måste fakturan ange köparens namn och momsregistreringsnummer. En privat inköpsnota utan ditt företagsnamn ger inte rätt till momsavdrag.

Kan jag dra av moms på privata inköp som jag använder i jobbet?

Bara om inköpet görs i företagets namn och uteslutande används i momspliktigt företag. Blandad privat och yrkesmässig användning ger rätt till avdrag för den yrkesmässiga andelen.

Vad gör jag om jag bokfört på fel momskonto?

Rätta med en korrigeringsverifikation. Kreditera det felaktiga momskontot och debitera det korrekta. Om felet påverkar en redan inlämnad momsdeklaration lämnar du en rättad deklaration till Skatteverket.

Bokföra utgift med moms – konton och exempel

Kortfattat svar

För att bokföra en utgift med moms delar du upp totalbeloppet i netto och moms. Nettobeloppet debiteras ett utgiftskonto (5000- eller 6000-serien), momsbeloppet debiteras konto 2641 (ingående moms 25 %), och totalbeloppet krediteras antingen konto 1930 (bank, om du betalat direkt) eller konto 2440 (leverantörsskulder, om du fått en faktura).

Vad är ingående moms?

Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor eller tjänster till din verksamhet. Eftersom du som momsregistrerat företag tar ut moms av dina kunder (utgående moms) får du dra av den moms du själv betalat vid inköp. Skillnaden redovisar du till Skatteverket i momsdeklarationen.

Ingående moms

Moms du betalar vid inköp. Avdragsgill mot utgående moms.

Utgående moms

Moms du tar ut av dina kunder. Ska betalas in till Skatteverket.

Momssatser i Sverige

Sverige har tre momssatser. Det är viktigt att använda rätt sats och rätt momskonto.

Momssats	BAS-konto	Gäller för
25 %	`2641`	De flesta varor och tjänster – kontorsmaterial, elektronik, konsulttjänster, reklam
12 %	`2641`	Restaurang, catering, hotell och camping (livsmedel till och med 31 mars 2026)
6 %	`2641`	Böcker, tidningar, tidskrifter, kollektivtrafik, entré till bio och konserter
0 %	–	Sjukvård, tandvård, bank- och finanstjänster, försäkringar

Steg för steg: Så bokför du en utgift med moms

1

Identifiera momssatsen på underlaget

Ta fram kvittot eller fakturan. Kontrollera vilken momssats som gäller och beräkna netto- och momsbelopp. Nettobelopp = totalbelopp ÷ 1,25 (vid 25 % moms). Momsbelopp = totalbelopp − nettobelopp.

2

Välj rätt utgiftskonto (5000- eller 6000-serien)

Kontonumret avgörs av vad du köpt. Se tabellen med vanliga konton nedan.

3

Debitera utgiftskonto + momskonto

Debitera utgiftskontot med nettobeloppet och konto 2641 med momsbeloppet, oavsett momssats.

4

Kreditera bank eller leverantörsskuld

Kreditera konto 1930 med totalbeloppet om du betalade direkt, eller konto 2440 om du fått en faktura med betalningstid.

5

Bifoga underlaget till verifikationen

Kvittot eller fakturan är ditt bevis för avdraget. Utan giltigt underlag nekar Skatteverket avdraget vid en revision.

Bokföringsexempel

Exempel 1 – Kontorsmaterial, betalt direkt från banken

Du köper pennor och papper för 1 250 kr (1 000 kr + 25 % moms) och betalar med företagskortet.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`6110`	Kontorsmaterial och trycksaker	1 000
`2641`	Debiterad ingående moms	250
`1930`	Företagskonto		1 250

Exempel 2 – Faktura med betalningstid (30 dagar)

Du får en faktura på programvara för 2 500 kr (2 000 kr + 25 % moms = 500 kr), betalas om 30 dagar.

När fakturan anländer:

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`6530`	Dataprogramvara (licens)	2 000
`2641`	Debiterad ingående moms	500
`2440`	Leverantörsskulder		2 500

När fakturan betalas:

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`2440`	Leverantörsskulder	2 500
`1930`	Företagskonto		2 500

Bokför utgifter med Kontiq – Kontiq föreslår konteringen och du godkänner. 99 kr/mån exkl. moms, inga bindningstider.

Testa i 30 dagar

Vanliga utgiftskonton (BAS)

Konto	Benämning	Vanlig momssats
`5400`	Förbrukningsinventarier	25 %
`5800`	Resekostnader (flyg, tåg, taxi)	25 % / 6 %
`6110`	Kontorsmaterial och trycksaker	25 %
`6212`	Mobiltelefon, abonnemang	25 %
`6250`	Datakommunikation	25 %
`6530`	Dataprogramvara (licens/abonnemang)	25 %
`6071`	Representation, avdragsgill	25 %
`6072`	Representation, ej avdragsgill (hela beloppet inkl moms)	–
`6420`	Reklam och annonsering	25 %

När du inte kan dra av momsen

Det finns situationer där ingående moms inte är avdragsgill – trots att du betalat moms:

Representation – mat och dryck

Moms på mat och dryck vid representation är aldrig avdragsgill. Bokför hela beloppet inklusive moms på konto 6072.

Personbil med privat användning

Om bilen används privat mer än 100 mil per år kan du bara dra av hälften av momsen. Blanda inte in hela ingående momsen.

Bostadskostnader

Moms på hyra och kostnader för privatbostad är inte avdragsgill, även om du arbetar hemifrån.

Ej momsregistrerat företag

Har du inte momsregistrerat ditt företag (t.ex. om omsättningen understiger 80 000 kr/år) bokför du hela beloppet inklusive moms som kostnad. Du har ingen ingående moms att dra av.

Vanliga frågor om utgifter och moms

Vad är skillnaden på 25 % och 12 % moms?: 25 % är standardmomsen för de flesta varor och tjänster. 12 % gäller för restauranger, catering, hotell och campingplatser. 6 % tillämpas på livsmedel (tillfälligt 6 % 1 april 2026–31 december 2027), böcker, tidningar, kollektivtrafik, bio och konserter.
Hur räknar jag ut nettobeloppet om jag bara vet totalbeloppet?: Netto vid 25 % moms: Totalbelopp ÷ 1,25. Netto vid 12 %: ÷ 1,12. Netto vid 6 %: ÷ 1,06. Momsbeloppet är sedan Totalt − Netto.
Vad händer om jag köper en tjänst från ett företag i ett annat EU-land?: Om säljaren är momsregistrerad i ett annat EU-land och inte tar ut moms (omvänd skattskyldighet) redovisar du både utgående och ingående moms själv. Utgående moms bokförs på 2614 och ingående moms på 2645. Det är en redovisningstransaktion – du betalar inget extra.
Måste fakturan vara ställd till mitt företag?: Ja. För att få dra av ingående moms måste fakturan ange köparens namn och momsregistreringsnummer. En privat inköpsnota utan ditt företagsnamn ger inte rätt till momsavdrag.
Kan jag dra av moms på privata inköp som jag använder i jobbet?: Bara om inköpet görs i företagets namn och uteslutande används i momspliktigt företag. Blandad privat och yrkesmässig användning ger rätt till avdrag för den yrkesmässiga andelen.
Vad gör jag om jag bokfört på fel momskonto?: Rätta med en korrigeringsverifikation. Kreditera det felaktiga momskontot och debitera det korrekta. Om felet påverkar en redan inlämnad momsdeklaration lämnar du en rättad deklaration till Skatteverket.