Kortfattat svar
Efter varje momsredovisning ska kontona för utgående och ingående moms (2610–2649) vara noll och
momsen stå på 2650 Redovisningskonto för moms. Saldot på 2650 ska stämma med den senaste
deklarationen som inte är betald. Ligger det kvar saldo på momskontona vid årets slut har en period troligen inte stämts av.
Exempel: ett kvartal
Försäljningen på 3001 är 100 000 kr och den utgående momsen på 2611 25 000 kr (25 %). Ingående moms på inköp är 8 000 kr.
Momsavräkning per sista dagen i kvartalet
| Konto | Kontonamn (BAS) | Debet | Kredit |
|---|
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % |
25 000 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms |
| 8 000 kr |
| 2650 | Redovisningskonto för moms |
| 17 000 kr |
Skatteverket debiterar skattekontot
| Konto | Kontonamn (BAS) | Debet | Kredit |
|---|
| 2650 | Redovisningskonto för moms |
17 000 kr | |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) |
| 17 000 kr |
Efter de två verifikaten är 2611, 2641 och 2650 noll för kvartalet.
Om momsen inte stämmer med satsen: står det 22 000 kr på 2611
i stället för 25 000 kr fattas 3 000 kr i utgående moms – ofta en faktura med fel
momskod, eller försäljning med lägre sats bokförd på 3001.
Kontiq Revisor · öppnas i ny flik
Kontiq Revisor kontrollerar detta automatiskt
Momskontona är avstämda vid årets slut
(kontroll MOMS.KONTON_AVSTAMDA v3)
När en momsperiod redovisas förs utgående och ingående moms (BAS 2610–2649 och 2670) över till 2650 Redovisningskonto för moms. Saldo kvar på ett momskonto vid räkenskapsårets slut tyder på att en momsperiod inte har stämts av. Vilande moms (2618, 2628, 2638, 2648) undantas. Pågick året när filen skapades visas saldot som upplysning, eftersom perioden kan vara öppen.
Utgående moms stämmer med försäljningskontots momssats
(kontroll MOMS.SATS v2)
I verifikat med försäljning på 3001, 3002 eller 3003 och utgående moms på motsvarande konto (2611, 2621, 2631) ska momsen vara 25, 12 respektive 6 % av försäljningen, enligt BAS-kontonas definition. Avvikelser över 1 krona och 0,5 % flaggas. Verifikat med bara det ena kontot kontrolleras inte. Försäljning med moms på konton utan momssats i namnet (t.ex. 3000) visas som upplysning, eftersom den inte kan jämföras.
Ingående moms på ej avdragsgill representation
(kontroll KLASS.MOMS_EJ_AVDRAGSGILL v2)
Verifikat med kostnad på BAS 6072 eller 7632 (representation, ej avdragsgill) och ingående moms (2640–2647) i samma verifikat prövas mot Skatteverkets gräns för momsavdrag vid representationsmåltider (högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle). Finns kvittot som bilaga till verifikatet, tolkat med AI och med samma belopp som verifikatet, räknas högsta avdragsgilla moms ut med momssatserna och antalet personer på kvittot; större avdrag visas som kontrollpunkt. Utan användbar bilaga visas verifikatet som kontrollpunkt.
Ladda upp en SIE-fil (typ 4) från ditt bokföringsprogram, så körs alla
51 kontroller på en gång. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad; fynden i detalj kostar.
Kontiq Revisor är inte en revision och ersätter inte en revisor.
Ladda upp SIE-fil i Kontiq Revisor (öppnas i ny flik)
Vanliga frågor
- Varför ska momskontona vara noll vid årets slut?
- När en momsperiod redovisas förs utgående och ingående moms över till 2650 Redovisningskonto för moms. Saldo kvar på 2610–2649 betyder att en period inte har stämts av – eller att något har bokförts efter avräkningen.
- Vad ska saldot på 2650 vara?
- Momsen för den eller de perioder som har redovisats men ännu inte betalats eller dragits från skattekontot. När Skatteverket debiterar skattekontot förs beloppet från 2650 till 1630.
- Vad gör jag med öresavrundningen?
- Momsdeklarationen görs i hela kronor. Skillnaden mot bokförd moms bokförs på 3740 Öres- och kronutjämning i samband med momsavräkningen.
- Hur rättar jag en momsdeklaration som var fel?
- Lämna en ny, rättad deklaration för samma period hos Skatteverket och bokför rättelsen med ett nytt verifikat.