Skattekontot i bokföringen – avgifter, ränta och skuld

Saldot på 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) ska vara lika med saldot på skattekontot hos Skatteverket. Räntor och förseningsavgifter syns ofta bara på skattekontot och behöver bokföras. Ett underskott vid årets slut kan betyda att skatter eller avgifter inte är betalda – och kostnadsräntan och förseningsavgifterna är inte avdragsgilla.

Räntor och avgifter

Räntan beräknas dag för dag. Basräntan ändras när Skatteverket beslutar det – kontrollera aktuell nivå hos Skatteverket.

Så kontrollerar du det själv

1. Hämta ett utdrag från skattekontot. Logga in hos Skatteverket och ta fram transaktionerna för hela räkenskapsåret och saldot per bokslutsdagen.
2. Jämför saldot med bokföringen. Saldot på 1630 (och 2850, om ni använder det för skulden) ska vara lika med Skatteverkets saldo samma dag.
3. Bokför det som saknas. Räntor och avgifter syns ofta bara på skattekontot. Bokför dem – se kontering nedan.
4. Leta efter förseningsavgifter, kostnadsränta och skattetillägg. De visar att något har deklarerats eller betalats för sent. Ta reda på vilken deklaration eller betalning det gällde.
5. Kontrollera skulden vid årets slut. Ett underskott på skattekontot vid årets slut ska vara betalt eller ha en förklaring, till exempel en deklaration som inte har förfallit ännu.

Exempel och kontering

Ett underskott på 20 000 kr betalas 30 dagar efter förfallodagen. Den höga kostnadsräntan blir ungefär 20 000 kr × 17,5 % × 30/365 = 288 kr.

Kostnadsränta

Förseningsavgift för en sen arbetsgivardeklaration

Intäktsränta på ett överskott

I inkomstdeklarationen läggs kostnadsräntan och förseningsavgiften tillbaka, eftersom de inte är avdragsgilla, och intäktsräntan dras av, eftersom den är skattefri.

Om skattekontot inte stämmer

• Skillnad mot Skatteverkets saldo: gå igenom transaktionerna en i taget. Vanligast är räntor, avgifter eller en debiterad deklaration som inte bokförts.
• Förseningsavgifter betyder att en deklaration kom in för sent. Se till att nästa deklaration lämnas i tid – avgiften kan bli högre om det upprepas.
• Ett underskott som inte är betalt: betala så snart som möjligt. Läs också om styrelsens ansvar för obetalda skatter.
• Rättelser görs med nya verifikat – se Rätta fel i bokföringen.

Kontiq Revisor kontrollerar detta automatiskt

Ladda upp en SIE-fil (typ 4) från ditt bokföringsprogram, så körs alla 51 kontroller på en gång. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad; fynden i detalj kostar. Kontiq Revisor är inte en revision och ersätter inte en revisor.

Vanliga frågor

Vad är kostnadsränta på skattekontot?

Ränta som Skatteverket tar ut på ett underskott på skattekontot. Från 1 december 2024 är den låga kostnadsräntan 2,5 % och den höga 17,5 %. Den höga gäller från dagen efter förfallodagen. Kostnadsräntan är inte avdragsgill.

Hur stor är förseningsavgiften?

För en arbetsgivar- eller momsdeklaration som kommer in för sent är den 625 kr. För ett aktiebolags inkomstdeklaration är den 6 250 kr, och bolaget kan få upp till tre avgifter beroende på hur sent deklarationen kommer in (2026).

Är förseningsavgiften avdragsgill?

Nej. Förseningsavgifter och kostnadsränta på skattekontot är inte avdragsgilla och ska läggas tillbaka i inkomstdeklarationen. Intäktsräntan är skattefri.

Ska jag använda 1630 eller 2850?

Båda heter Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) i BAS. Många använder bara 1630, även när saldot är en skuld. Det viktiga är att summan av dem stämmer med Skatteverkets saldo.

Kontona och närliggande guider

• Granska bokföringen själv – hela checklistan
• Konto 1630 – Skattekonto
• Konto 8423 – Räntekostnader för skatter och avgifter
• Konto 8314 – Skattefria ränteintäkter
• Bokföra bolagsskatt i aktiebolag

Läs vidare