Hur stor är bolagsskatten i Sverige 2024?

20,6 % av det skattemässiga resultatet. Satsen gäller sedan 2021 och är densamma för alla aktiebolag oavsett storlek.

Vad är skillnaden på bokförd skatt och betald skatt?

Bokförd skattekostnad (kto 8910) är baserad på årets beräknade vinst. Betald preliminärskatt sker månadsvis under året baserat på uppskattning. Differensen regleras efter inkomstdeklarationen.

Kan bolaget göra avdrag för att minska bolagsskatten?

Ja, via t.ex. periodiseringsfonder (ej definitiva – tas upp inom 6 år), ränteavdrag (begränsade), avskrivningar på inventarier och byggnader. Rådfråga en revisor om skatteplanering.

Vad händer om bolaget gör förlust?

Förluster kan sparas som underskott och kvittas mot framtida vinster. Det finns regler kring underskottsbegränsning vid ägarbyten. Ingen återbetalning av skatt sker automatiskt vid förlust.

Bokföra bolagsskatt i aktiebolag – konton & exempel

Kortfattat svar

Bolagsskatten är 20,6 % av det skattemässiga resultatet. Bokförs som kostnad: Debet 8910 / Kredit 2510. Preliminärskatt betalas månadsvis (Debet 2510 / Kredit 1930). Slutlig skatt fastställs efter inkomstdeklarationen.

Skattekontons i BAS-kontoplanen

Konto	Namn	Används för
8910	Årets skattekostnad	Bokförd skattekostnad (resultaträkning)
2510	Skatteskulder	Skuld till Skatteverket (balansräkning)
2512	Beräknad skatteskuld	Uppskattad skatt vid bokslut
1630	Avräkning skatter	Inbetald preliminärskatt (tillgång)

Bokföring under löpande år

Bolaget har ett skattebelopp på 3 000 kr/månad i preliminärskatt.

Månadsvis inbetalning av preliminärskatt

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1630	Avräkning skatter (skattekonto)	3 000 kr
1930	Bankkonto		3 000 kr

Bokslut – avsättning för beräknad skattekostnad (årsvinst 200 000 kr → skatt 41 200 kr)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
8910	Årets skattekostnad	41 200 kr
2510	Skatteskulder		41 200 kr

Inbetald preliminärskatt (12 × 3 000 = 36 000 kr på kto 1630) kvittas sedan mot skatteskulden – resterande 5 200 kr betalas eller återbetalas efter deklarationen.

Bokför bolagsskatten med Kontiq – Kontiq föreslår konteringen och du godkänner. 99 kr/mån exkl. moms, inga bindningstider.

Testa i 30 dagar

Vanliga frågor

Hur stor är bolagsskatten i Sverige 2024?: 20,6 % av det skattemässiga resultatet. Satsen gäller sedan 2021 och är densamma för alla aktiebolag oavsett storlek.
Vad är skillnaden på bokförd skatt och betald skatt?: Bokförd skattekostnad (kto 8910) är baserad på årets beräknade vinst. Betald preliminärskatt sker månadsvis under året baserat på uppskattning. Differensen regleras efter inkomstdeklarationen.
Kan bolaget göra avdrag för att minska bolagsskatten?: Ja, via t.ex. periodiseringsfonder (ej definitiva – tas upp inom 6 år), ränteavdrag (begränsade), avskrivningar på inventarier och byggnader. Rådfråga en revisor om skatteplanering.
Vad händer om bolaget gör förlust?: Förluster kan sparas som underskott och kvittas mot framtida vinster. Det finns regler kring underskottsbegränsning vid ägarbyten. Ingen återbetalning av skatt sker automatiskt vid förlust.

Relaterade guider

Bokföra utdelning i aktiebolag

Stämmobeslut, utbetalning och 3:12-regler.

Vad är avskrivning?

Avskrivningar minskar det skattemässiga resultatet.

Kontrollera det själv: Skattekontot: förseningsavgift, ränta och skuld – steg för steg, med exempel. Hela listan inför bokslutet finns i Granska bokföringen själv.

Kontiq Revisor · öppnas i ny flik

Osäker på om det blev rätt? Ladda upp en SIE-fil i Kontiq Revisor. Bokföringen går igenom 51 automatiska kontroller, bland dem skuld på skattekontot. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad.

Så fungerar granskningen