Bokförs utdelning som en kostnad i bolaget?

Nej. Utdelning är en värdeöverföring till ägarna, inte en rörelsekostnad. Den belastar bolagets eget kapital (balanserat resultat), inte resultaträkningen.

Kan man dela ut mer än årets vinst?

Ja, om bolaget har balanserat resultat (ackumulerade vinster från tidigare år). Men total utdelning får inte äventyra bolagets betalningsförmåga – styrelsen ansvarar för försiktighetsbedömningen.

Vad är K10-blanketten?

K10 är den blankett aktieägare i fåmansföretag fyller i varje år som del av privata inkomstdeklarationen. Den beräknar gränsbeloppet och redovisar utdelning och kapitalvinst från kvalificerade andelar.

Behöver bolaget göra avdrag (källskatt) på utdelningen?

Inte för utdelning till svenska privatpersoner som deklarerar i Sverige. Aktieägaren hanterar skatten via sin privata deklaration. Vid utdelning till utländska aktieägare gäller kupongskatt som bolaget ska hantera.

Bokföra utdelning i aktiebolag – konton & exempel

Kortfattat svar

Utdelning bokförs i två steg: (1) Beslut om utdelning – debet 2098 / kredit 2898 (Outtagen vinstutdelning, en skuld till ägaren). (2) Utbetalning – debet 2898 / kredit 1930. Bolaget gör inget skatteavdrag – aktieägaren deklarerar och betalar skatt privat (20 % inom gränsbeloppet, inkomstår 2026).

Processen steg för steg

1

Årstämma och utdelningsbeslut

Bolagsstämman (vanligtvis ordinarie stämma i april–juni) fastställer årsredovisningen och beslutar om utdelning. Styrelsen måste kontrollera att utdelningen är försvarlig (ABL 17 kap 3 §).

2

Bokför beslutet

Debet 2098 (Vinst eller förlust från föregående år) och kredit 2898 (Outtagen vinstutdelning). Det fria egna kapitalet minskar – skulden till ägaren ökar.

3

Betala ut och bokför utbetalningen

Debet 2898 / kredit 1930. Aktieägaren redovisar sedan utdelningen i sin privata K10-blankett och betalar skatten via inkomstdeklarationen.

Bokföringsexempel – utdelning 100 000 kr

Verifikation 1 – beslut om utdelning (stämmobeslut)

Konto	Kontonamn (BAS)	Debet	Kredit
2098	Vinst eller förlust från föregående år	100 000 kr
2898	Outtagen vinstutdelning		100 000 kr

Verifikation 2 – utbetalning till aktieägaren

Konto	Kontonamn (BAS)	Debet	Kredit
2898	Outtagen vinstutdelning	100 000 kr
1930	Företagskonto/checkkonto/affärskonto		100 000 kr

Skatten: Aktieägaren i ett fåmansföretag deklarerar utdelningen privat på blankett K10. Inom gränsbeloppet beskattas den med 20 % (inkomstår 2026). Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst upp till 7 506 000 kr och därutöver som inkomst av kapital.

Bokför utdelningen med Kontiq – Kontiq föreslår konteringen och du godkänner. 99 kr/mån exkl. moms, inga bindningstider.

Testa i 30 dagar

Kortfattat om 3:12-reglerna

3:12-reglerna styr hur mycket utdelning ägaren i ett fåmansföretag kan ta till den lägre skattesatsen (20 %, inkomstår 2026):

Nivå	Beskattas som	Beräknas utifrån
Inom gränsbeloppet	Kapital, 20 %	Grundbelopp 322 400 kr (fördelas efter ägarandel) plus lönebaserat utrymme
Över gränsbeloppet, upp till 7 506 000 kr	Tjänst	Ägarens marginalskatt
Över 7 506 000 kr	Kapital	Överskjutande del

Värdena gäller inkomstår 2026 och hämtas ur samma skatteregler som Kontiqs deklarationsverktyg.

Vanliga frågor

Bokförs utdelning som en kostnad i bolaget?: Nej. Utdelning är en värdeöverföring till ägarna, inte en rörelsekostnad. Den belastar bolagets eget kapital (balanserat resultat), inte resultaträkningen.
Kan man dela ut mer än årets vinst?: Ja, om bolaget har balanserat resultat (ackumulerade vinster från tidigare år). Men total utdelning får inte äventyra bolagets betalningsförmåga – styrelsen ansvarar för försiktighetsbedömningen.
Vad är K10-blanketten?: K10 är den blankett aktieägare i fåmansföretag fyller i varje år som del av privata inkomstdeklarationen. Den beräknar gränsbeloppet och redovisar utdelning och kapitalvinst från kvalificerade andelar.
Behöver bolaget göra avdrag (källskatt) på utdelningen?: Inte för utdelning till svenska privatpersoner som deklarerar i Sverige. Aktieägaren hanterar skatten via sin privata deklaration. Vid utdelning till utländska aktieägare gäller kupongskatt som bolaget ska hantera.

Relaterade guider

Bokföra lön i aktiebolag

Bruttolön, arbetsgivaravgifter och personalskatt.

Bokföra bolagsskatt

Bolagsskatt – konton och bokföringsexempel.

Utdelning till holdingbolag

Skattefri utdelning mellan dotterbolag och holding.

Kontrollera det själv: Fritt eget kapital – hur mycket utdelning får man? – steg för steg, med exempel. Hela listan inför bokslutet finns i Granska bokföringen själv.

Kontiq Revisor · öppnas i ny flik

Osäker på om det blev rätt? Ladda upp en SIE-fil i Kontiq Revisor. Bokföringen går igenom 51 automatiska kontroller, bland dem utdelning ryms i det fria egna kapitalet. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad.

Så fungerar granskningen