Är konto 2510 en skuld eller en tillgång?

En skuld. Konto 2510 ligger i BAS kontoklass 2 (Eget kapital och skulder) och visar vad bolaget är skyldigt Skatteverket i bolagsskatt vid ett givet tillfälle.

Vad är skillnaden mellan 2510 och 2512?

De flesta mindre aktiebolag använder bara 2510 för hela skatteskulden. Vissa delar upp den i 2510 (fastställd skatteskuld) och 2512 (preliminärt beräknad skatteskuld vid bokslut, innan deklarationen är inlämnad) – det är samma sorts skuld, bara med finare uppdelning.

Varför syns både 1630 och 2510 i bokföringen samtidigt?

Konto 1630 (Avräkning skatter, skattekontot) är en tillgång som visar inbetald preliminärskatt under året. Konto 2510 är skulden som bokas upp vid bokslut baserat på den faktiska skattekostnaden. De två nettas mot varandra när den slutliga skatten fastställs efter inkomstdeklarationen.

Gäller konto 2510 även enskild firma?

Nej. Enskild firma och handelsbolag beskattas hos ägaren privat, inte i bolaget, så det finns ingen bolagsskatteskuld att bokföra på 2510. Kontot används i praktiken bara av aktiebolag och ekonomiska föreningar.

Konto 2510 – vad bokförs här? Skatteskulder i aktiebolag

Kortfattat svar

Konto 2510 – Skatteskulder är ett skuldkonto i BAS-kontoplanens klass 2 (Eget kapital och skulder). Det visar bolagets skuld till Skatteverket för bolagsskatt. Vid bokslut bokas årets skattekostnad upp som Debet 8910 / Kredit 2510. Under året betald preliminärskatt (kto 1630) kvittas sedan mot skulden när den slutliga skatten fastställs efter inkomstdeklarationen.

Kontogruppen kring skatt i detalj

Konto	Namn	Används när
`2510`	Skatteskulder	Bolagets skuld till Skatteverket för beräknad/fastställd bolagsskatt
`2512`	Beräknad skatteskuld	Vissa bolag delar upp 2510 – 2512 för preliminärt uppskattad skatt vid bokslut, innan deklarationen är klar
`1630`	Avräkning skatter (skattekontot)	Tillgångskonto – visar inbetald preliminärskatt under året
`8910`	Skatt som belastar årets resultat	Kostnadskonto – motposten när skatteskulden bokas upp

De flesta mindre aktiebolag använder bara 2510 rakt av utan att dela upp i 2512 – det påverkar inte resultatet, bara hur detaljerad balansräkningen är.

Bokföringsexempel – skattekostnad vid bokslut

Vid bokslutet beräknas årets bolagsskatt (20,6 % av det skattemässiga resultatet) till 41 200 kr.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`8910`	Skatt som belastar årets resultat	41 200
`2510`	Skatteskulder		41 200

Bokföringsexempel – kvittning mot inbetald preliminärskatt

Under året har bolaget betalat in 36 000 kr i preliminärskatt (kto 1630). Efter deklarationen fastställs den slutliga skatten till 41 200 kr – mellanskillnaden 5 200 kr ska betalas in.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
`2510`	Skatteskulder	36 000
`1630`	Avräkning skatter (skattekontot)		36 000

Kvar på 2510 står nu 5 200 kr, som betalas in via skattekontot – då bokas Debet 2510 / Kredit 1930 (bank) när betalningen når skattekontot.

Vanliga frågor om konto 2510

Är konto 2510 en skuld eller en tillgång?: En skuld. Konto 2510 ligger i BAS kontoklass 2 (Eget kapital och skulder) och visar vad bolaget är skyldigt Skatteverket i bolagsskatt vid ett givet tillfälle.
Vad är skillnaden mellan 2510 och 2512?: De flesta mindre aktiebolag använder bara 2510 för hela skatteskulden. Vissa delar upp den i 2510 (fastställd skatteskuld) och 2512 (preliminärt beräknad skatteskuld vid bokslut, innan deklarationen är inlämnad) – det är samma sorts skuld, bara med finare uppdelning.
Varför syns både 1630 och 2510 i bokföringen samtidigt?: Konto 1630 (Avräkning skatter, skattekontot) är en tillgång som visar inbetald preliminärskatt under året. Konto 2510 är skulden som bokas upp vid bokslut baserat på den faktiska skattekostnaden. De två nettas mot varandra när den slutliga skatten fastställs efter inkomstdeklarationen.
Gäller konto 2510 även enskild firma?: Nej. Enskild firma och handelsbolag beskattas hos ägaren privat, inte i bolaget, så det finns ingen bolagsskatteskuld att bokföra på 2510. Kontot används i praktiken bara av aktiebolag och ekonomiska föreningar.

Relaterade guider

Bokföra skatt i aktiebolag

Preliminärskatt, bolagsskatt 20,6 % och skattekontohantering.

Konto 2990 – Övriga upplupna kostnader

Samlingskonto för periodiseringar vid bokslut.

Konto 2510 – vad bokförs här?

Kontogruppen kring skatt i detalj

Bokföringsexempel – skattekostnad vid bokslut

Bokföringsexempel – kvittning mot inbetald preliminärskatt

Vanliga frågor om konto 2510

Relaterade guider

Slipp hålla koll på skatteskulden manuellt