Måste enskild firma redovisa moms?

Bara om du är momsregistrerad. Obligatoriskt vid omsättning över 80 000 kr/år. Under det kan du frivilligt registrera dig för att kunna dra av ingående moms.

Vad händer om jag glömmer momsdeklarationen?

Skatteverket tar ut en förseningsavgift. Om momsen inte betalas in i tid tillkommer ränta. Upprepad sen redovisning kan leda till höjda avgifter och i värsta fall brott mot skatteförfarandelagen.

Kan jag använda kontantmetoden vid momsredovisning?

Ja, enskild firma som använder kontantmetoden för bokföringen redovisar normalt moms när betalningen sker (kassabaserad momsredovisning). Detta samstämmer med kontantmetoden.

Vad gör jag om ingående moms är större än utgående?

Då har du en momsfordran – Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden. Det kan hända vid stora inköp, t.ex. om du investerat i ny utrustning under kvartalet.

Bokföra moms i enskild firma – konton & exempel

Kortfattat svar

Momsregistrering krävs vid omsättning över 80 000 kr/år. Bokför utgående moms på kredit (konto 2611) och ingående moms på debet (konto 2641). Varje kvartal redovisas nettot (utgående − ingående) till Skatteverket.

Momskonton i BAS-kontoplanen

Konto	Namn	Sats	Typ
2611	Utgående moms 25 %	25 %	Kredit vid försäljning
2621	Utgående moms 12 %	12 %	Kredit vid försäljning
2631	Utgående moms 6 %	6 %	Kredit vid försäljning
2641	Debiterad ingående moms	25, 12 och 6 %	Debet vid inköp
1630	Avräkning skatter och avgifter	–	Skuld/fordran mot Skatteverket

Exempel – bokföra försäljning med moms

Du fakturerar en kund 12 500 kr (10 000 kr + 25 % moms 2 500 kr). Kunden betalar direkt via bank.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Bankkonto	12 500 kr
3001	Försäljning inom Sverige, 25 % moms		10 000 kr
2611	Utgående moms 25 %		2 500 kr

Bokför momsen med Kontiq – Kontiq föreslår konteringen och du godkänner. 99 kr/mån exkl. moms, inga bindningstider.

Testa i 30 dagar

Exempel – bokföra inköp med moms

Du köper material för 1 250 kr (1 000 kr + 25 % moms 250 kr) och betalar direkt.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6110	Kontorsmaterial	1 000 kr
2641	Debiterad ingående moms	250 kr
1930	Bankkonto		1 250 kr

Momsredovisning – kvartalsavräkning

Vid kvartalets slut sammanfattas momsen. Antag: utgående moms 2 500 kr, ingående moms 250 kr → netto att betala in: 2 250 kr.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2611	Utgående moms 25 %	2 500 kr
2641	Debiterad ingående moms		250 kr
1630	Avräkning skatter		2 250 kr

När du sedan betalar in 2 250 kr till Skatteverket:

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1630	Avräkning skatter	2 250 kr
1930	Bankkonto		2 250 kr

Deklarationsdatum: Kvartal 1 (jan–mars) → 26 maj. Kvartal 2 (apr–jun) → 17 aug. Kvartal 3 (jul–sep) → 26 okt. Kvartal 4 (okt–dec) → 26 feb.

Vanliga frågor

Måste enskild firma redovisa moms?: Bara om du är momsregistrerad. Obligatoriskt vid omsättning över 80 000 kr/år. Under det kan du frivilligt registrera dig för att kunna dra av ingående moms.
Vad händer om jag glömmer momsdeklarationen?: Skatteverket tar ut en förseningsavgift. Om momsen inte betalas in i tid tillkommer ränta. Upprepad sen redovisning kan leda till höjda avgifter och i värsta fall brott mot skatteförfarandelagen.
Kan jag använda kontantmetoden vid momsredovisning?: Ja, enskild firma som använder kontantmetoden för bokföringen redovisar normalt moms när betalningen sker (kassabaserad momsredovisning). Detta samstämmer med kontantmetoden.
Vad gör jag om ingående moms är större än utgående?: Då har du en momsfordran – Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden. Det kan hända vid stora inköp, t.ex. om du investerat i ny utrustning under kvartalet.

Relaterade guider

Vad är moms?

Grunderna – momssatser, ingående/utgående moms.

Bokföra utgift med moms

Detaljerade exempel för 25 %, 12 % och 6 %.

Vad är momsfordran?

När ingående moms är större än utgående moms.

Kontrollera det själv: Stämma av momsen – momskonton, 2650 och momssats – steg för steg, med exempel. Hela listan inför bokslutet finns i Granska bokföringen själv.

Kontiq Revisor · öppnas i ny flik

Osäker på om det blev rätt? Ladda upp en SIE-fil i Kontiq Revisor. Bokföringen går igenom 51 automatiska kontroller, bland dem momskontona är avstämda vid årets slut. Antalet fynd per kontroll ser du utan kostnad.

Så fungerar granskningen