Bolagsdeklaration i Kontiq – INK2, bolagsskatt och 3:12

Kort sagt

Deklarationsvyn i Kontiq anpassar sig efter företagsformen. Har du aktiebolag får du räkenskapsschemat för INK2, en skatteberäkning, hantering av periodiseringsfonder och en 3:12-simulator för utdelning. Har du enskild firma eller handelsbolag får du i stället NE-underlaget med egenavgifter, räntefördelning och fondavsättningar. Inlämningen gör du hos Skatteverket – Kontiq levererar siffrorna.

Aktiebolag – INK2

Räkenskapsschema (INK2R) – resultat- och balansposter i Skatteverkets uppställning
Skatteberäkning – redovisat resultat, justeringar och bolagsskatt
Periodiseringsfond – avsättning upp till 25 % av det skattemässiga resultatet, med återföringsbevakning
3:12 och gränsbelopp – förenklingsregeln eller huvudregeln baserad på löneunderlag
Utdelningssimulator – vad som blir kvar efter bolagsskatt och utdelningsskatt
Checklista med datum och vad som återstår

Enskild firma och handelsbolag

NE-blankettunderlag – posterna hämtade ur bokföringen
Egenavgifter med schablonavdrag
Räntefördelning – positiv och negativ
Periodiseringsfond – upp till 30 % av överskottet, återföring inom sex år
Expansionsfond med expansionsfondsskatt
Skatteuträkning som visar vad som slår igenom på din privata deklaration

Vad som räknas fram – och vad du avgör

Kontiq räknar fram

Alla poster ur bokförda verifikat
Resultat före och efter skatt
Bolagsskatt på redovisat resultat
Maximal avsättning till periodiseringsfond
Gränsbelopp enligt båda 3:12-reglerna

Du tar ställning till

Ej avdragsgilla kostnader
Om huvudregeln eller förenklingsregeln ska användas
Hur mycket som ska sättas av till fond
Skattemässiga justeringar som inte syns i bokföringen
Att lämna in i rätt tid

Skattesatser och beloppsgränser ändras. Kontrollera alltid aktuella värden hos Skatteverket innan du lämnar in, och ta hjälp av en konsult vid ovanliga poster.

Från bokslut till inlämnad deklaration

1. Stäng året

Avskrivningar och periodiseringar bokförda, inga utkast kvar. Se årsredovisning.
2. Öppna räkenskapsschemat

Rapporten visar bokföringen i INK2R:s uppställning – samma ordning som i Skatteverkets blankett.
3. Gör skatteberäkningen

Justera för ej avdragsgilla poster, bestäm fondavsättning och se den slutliga skatten.
4. Planera utdelningen

3:12-simulatorn visar hur stor del av utdelningen som ryms inom gränsbeloppet och beskattas med 20 procent.
5. För över till Skatteverket

Fyll i e-tjänsten med siffrorna från Kontiq. Bokför sedan skatten så att skattekontot stämmer.

Momsdeklarationen – där finns faktiskt en fil

Till skillnad från inkomstdeklarationen kan momsen exporteras som fil: Kontiq skapar en eSKD-fil enligt Skatteverkets format SKV 4700, som du laddar upp i e-tjänsten i stället för att knappa in rutorna. Momsrapporten i sig finns per månad, kvartal och år, och visar saldona på 26-kontona med in- och utgående moms samt netto att betala eller få tillbaka.

Vanliga frågor

Lämnar Kontiq in deklarationen åt mig?

Nej. Kontiq tar fram underlaget – räkenskapsschema, skatteberäkning och de siffror som ska föras över – men själva inlämningen gör du i Skatteverkets e-tjänst eller via din redovisningskonsult. Det du får är alltså allt du behöver skriva in, inte en knapp som skickar.

Vad är INK2 och INK2R?

INK2 är aktiebolagets inkomstdeklaration. INK2R är räkenskapsschemat i den – posterna ur resultat- och balansräkningen i Skatteverkets egen uppställning. Kontiq har en rapportvy som visar bokföringen just i den uppställningen, så att du kan föra över den post för post.

Räknar Kontiq ut bolagsskatten?

Ja, på det redovisade resultatet med aktuell bolagsskattesats, och med hänsyn till avsättning eller återföring av periodiseringsfond. Skattemässiga justeringar som ej avdragsgilla kostnader anger du själv – de framgår inte av bokföringen.

Vad gör 3:12-simulatorn?

Den räknar fram ditt gränsbelopp – hur stor utdelning som beskattas med 20 procent i stället för som tjänsteinkomst – enligt förenklingsregeln eller huvudregeln. Har bolaget anställda ger huvudregeln ofta ett betydligt högre gränsbelopp, eftersom den bygger på utbetalda löner.

Vad gäller för enskild firma?

Enskild firma deklarerar via NE-blanketten som bilaga till din privata inkomstdeklaration. Kontiq tar fram NE-underlaget ur bokföringen och räknar på egenavgifter, räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond. Handelsbolag lämnar N3-blankett per delägare.

När ska deklarationen lämnas?

För aktiebolag styrs datumet av räkenskapsårets slut. Ett bolag med kalenderår som räkenskapsår lämnar elektroniskt senast den 1 juli året efter, eller på papper den 2 maj. Enskild firma deklarerar tillsammans med den privata deklarationen.