Vilken sats gäller om jag fakturerar i december och kunden betalar i januari?

Satsen för den dag kunden betalar. Byts satsen vid årsskiftet ska avdraget räknas om. Kontiq räknar om det när betalningen registreras, så länge inget har begärts hos Skatteverket, och fakturan visar vad kunden ska betala.

Ger material och resor avdrag?

Nej. Bara arbetskostnaden inklusive moms ger avdrag. Material, resor och utrustning står på fakturan men räknas inte in. Undantagen är tvätt vid tvättinrättning och transport till försäljning, där underlaget är en schablon på 50 % av hela beloppet.

Kunden betalade kontant – kan jag ändå begära avdraget?

Nej. Betalningen måste vara elektronisk, till exempel en banköverföring. Kontant betalning ger inget avdrag. I Kontiq markerar du om betalningen är elektronisk när du registrerar den, och listan över vad som ska begäras varnar annars.

Vad händer om Skatteverket säger nej?

Då får du inte de pengarna från Skatteverket. Om kunden ska betala mellanskillnaden beror på vad ni har avtalat – därför bör det stå på fakturan. I Kontiq registrerar du avslaget, och beloppet flyttas till kundens del.

Skickar Kontiq begäran åt mig?

Nej. Du lämnar begäran i Skatteverkets e-tjänst Rot och rut – företag. Kontiq listar uppgifterna du fyller i och kan skapa en XML-fil enligt Skatteverkets schema version 6 som du laddar upp där. Sedan markerar du fakturorna som begärda i Kontiq.

Fakturera med RUT och ROT – så gör du steg för steg

Kortfattat svar

Du drar av skattereduktionen direkt på fakturan: 50 % för RUT och 30 % för ROT (i dag) av arbetskostnaden inklusive moms. Kunden betalar resten elektroniskt. Därefter begär du avdraget från Skatteverket – senast 31 januari året efter betalningsåret. Intäkt och moms bokförs på hela beloppet; avdraget är ingen rabatt.

Vad ger avdrag?

Bara arbetet. Material, resor och utrustning står på fakturan men ger inget avdrag. Därför behöver fakturan skilja på arbete och annat, och ange antal timmar för arbetet (utom för schablontjänsterna nedan).

RUT (hushållsnära tjänster): städning, kläd- och textilvård, snöskottning, trädgårdsarbete, barnpassning, personlig omsorg, flyttjänster, IT-tjänster, reparation av vitvaror, möblering och tillsyn av bostad.
ROT (reparation, underhåll, om- och tillbyggnad): bygg, el, glas- och plåtarbete, mark- och dräneringsarbete, murning, målning och tapetsering och VVS.
Schablon: för transport till försäljning för återanvändning och tvätt vid tvättinrättning räknas avdraget på 50 % av hela beloppet i stället för på arbetsraderna.

Arbetstyperna är de som Skatteverkets begäran om utbetalning använder. Vad som räknas till varje typ beskriver Skatteverket på skatteverket.se under Rot och rut.

Satser och tak

Satsen som gäller är den som gällde den dag kunden betalade – inte fakturadatum och inte dagen arbetet gjordes.

Kunden betalar	RUT	ROT	Tak per köpare och år
1 januari 2025–11 maj 2025	50 %	30 %	75 000 kr, varav högst 50 000 kr ROT
12 maj 2025–31 december 2025	50 %	50 %	75 000 kr, varav högst 50 000 kr ROT
1 januari 2026–31 december 2026	50 %	30 %	75 000 kr, varav högst 50 000 kr ROT

Lägg märke till ROT: 50 % för betalningar 12 maj 2025–31 december 2025, men 30 % för betalningar 1 januari 2026–31 december 2026. Ett jobb som fakturerades före bytet men betalades efter fick alltså ett annat avdrag än det som stod på fakturan.

Taket gäller köparen hos alla utförare tillsammans – du kan inte se vad kunden har fått från andra. Källa: inkomstskattelagen 67 kap. och lagen (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, kontrollerade 1 november 2026. Satserna beslutas av riksdagen – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket.

Det här måste stämma

F-skatt. Du som utför arbetet måste vara godkänd för F-skatt.
Köparens personnummer. Avdraget gäller en person, inte hushållet. Är kunderna flera kan avdraget fördelas mellan dem – fördelningen ska framgå av fakturan.
Köparen fyller minst 18 år under året.
Elektronisk betalning. Kontant betalning ger inget avdrag.
För ROT: var arbetet gjordes – fastighetsbeteckning, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret.
Arbetet är utfört och betalt innan du begär pengarna.

Exempel: hemstädning med RUT

Arbete 2 000 kr och material 125 kr, båda inklusive moms. Avdraget: 50 % × 2 000 kr = 1 000 kr. Kunden betalar 2 125 − 1 000 = 1 125 kr.

När fakturan skickas (fakturametoden)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1510	Kundfordringar (kundens del)	1 125 kr
1513	Kundfordringar – delad faktura (Skatteverkets del)	1 000 kr
3000	Försäljning inom Sverige		1 700 kr
2610	Utgående moms, 25 %		425 kr

När Skatteverket betalar ut

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Ditt bankkonto (t.ex. 1930 Företagskonto/checkkonto/affärskonto)	1 000 kr
1513	Kundfordringar – delad faktura		1 000 kr

Kundens betalning bokförs som vanligt mot 1510. Momsen gäller hela priset före avdraget. Med kontantmetoden bokförs intäkt och moms i stället i takt med betalningarna: kundens del när kunden betalar, Skatteverkets del när utbetalningen kommer. Så bokför Kontiq; Skatteverkets del hålls på ett eget konto så att du ser vad som är obetalt från vem.

Fakturera RUT och ROT med Kontiq – avdraget räknas på arbetsraderna, och med fakturametoden bokförs fakturan som ovan när du skickar den. 99 kr/mån exkl. moms, inga bindningstider.

Så fungerar det i Kontiq

Så gör du i Kontiq

Lägg upp kunden som privatperson med personnummer. Kontiq kontrollerar numret.
Ge artiklarna radtyp – arbete, material, resa/utrustning eller övrigt – och arbetsartiklarna en arbetstyp, till exempel städning eller VVS. Då fylls fakturaraderna i rätt.
Skapa fakturan och välj RUT eller ROT. Ange timmar på arbetsraderna, köparen (eller köparna, med fördelning av avdraget) och för ROT fastigheten eller bostadsrätten. Kontiq visar avdraget och vad kunden ska betala, och varnar om F-skatt saknas, om köparen är under 18 eller om taket överskrids på dina fakturor.
Skicka. PDF, mejl, QR-kod och påminnelser visar kundens del. Din text om vad som gäller om Skatteverket inte betalar står på fakturan – Kontiq föreslår en som du kan ändra under Fakturor → Inställningar.
Registrera kundens betalning och bocka i att den var elektronisk. Fakturan står nu som väntande på Skatteverket. Betalade kunden en dag då en annan sats gäller räknar Kontiq om avdraget.
Begär pengarna. Under Fakturor → Att begära från Skatteverket står de betalda fakturorna per betalningsår med uppgifterna e-tjänsten frågar efter. Fyll i dem i e-tjänsten Rot och rut – företag, eller ladda ner en XML-fil enligt Skatteverkets schema version 6 (högst 100 köpare per fil) och ladda upp den där. Markera sedan fakturorna som begärda.
Registrera beslutet när pengarna kommer: hel utbetalning, delvis eller avslag. Utbetalningen bokförs; det som avslås flyttas till kundens del.

Kontiq skickar inte begäran åt dig. Alla fakturor kan inte heller tas med i XML-filen – bland annat fakturor med flera arbetstyper och material och schablontjänster fyller du i för hand. Sidan visar varför för varje faktura.

När det inte går rakt

Kunden delbetalar. Du begär bara avdraget för det kunden har betalat. Kontiq räknar fram den andelen.
Skatteverket betalar delvis eller inte alls. Mellanskillnaden ska kunden betala om ni har avtalat det. I Kontiq flyttas beloppet till kundens del och syns under Kunden ska betala eller har tillgodo. Kan kunden inte krävas hanterar Kontiq inte det fallet.
Du krediterar fakturan. Avdraget räknas om på det som återstår. Har du redan begärt eller fått pengarna varnar Kontiq att begäran behöver ändras eller att återbetalningen ska anmälas till Skatteverket.
Fast städning varje vecka. Gör en återkommande faktura med husavdrag – varje vecka, varannan vecka, varje månad, varje kvartal eller varje år. Den skapas som utkast att granska eller skickas automatiskt, och varje betald faktura hamnar i listan att begära.
RUT och ROT hos samma kund. En faktura kan ha antingen RUT eller ROT. Gör två fakturor.

Sista dag: 31 januari

Begäran ska ha kommit in till Skatteverket senast 31 januari året efter det år kunden betalade. Betalningar under 2026 ska alltså vara begärda senast 31 januari 2027. En begäran som kommer in senare betalas normalt inte ut.

Kontiq visar obegärda fakturor på startsidan och mejlar företagets administratörer från 1 januari och igen sista veckan före 31 januari. Begäranden som saknar registrerat beslut efter 60 dagar får också en påminnelse.

Vanliga frågor

Vilken sats gäller om jag fakturerar i december och kunden betalar i januari?: Satsen för den dag kunden betalar. Byts satsen vid årsskiftet ska avdraget räknas om. Kontiq räknar om det när betalningen registreras, så länge inget har begärts hos Skatteverket, och fakturan visar vad kunden ska betala.
Ger material och resor avdrag?: Nej. Bara arbetskostnaden inklusive moms ger avdrag. Material, resor och utrustning står på fakturan men räknas inte in. Undantagen är tvätt vid tvättinrättning och transport till försäljning, där underlaget är en schablon på 50 % av hela beloppet.
Kunden betalade kontant – kan jag ändå begära avdraget?: Nej. Betalningen måste vara elektronisk, till exempel en banköverföring. Kontant betalning ger inget avdrag. I Kontiq markerar du om betalningen är elektronisk när du registrerar den, och listan över vad som ska begäras varnar annars.
Vad händer om Skatteverket säger nej?: Då får du inte de pengarna från Skatteverket. Om kunden ska betala mellanskillnaden beror på vad ni har avtalat – därför bör det stå på fakturan. I Kontiq registrerar du avslaget, och beloppet flyttas till kundens del.
Skickar Kontiq begäran åt mig?: Nej. Du lämnar begäran i Skatteverkets e-tjänst Rot och rut – företag. Kontiq listar uppgifterna du fyller i och kan skapa en XML-fil enligt Skatteverkets schema version 6 som du laddar upp där. Sedan markerar du fakturorna som begärda i Kontiq.