Hur räknar man ut arbetsgivaravgifterna?

31,42 % × bruttolönen för anställda 26–65 år. Reducerad till 10,21 % för anställda under 23 eller över 65 år. Beloppen gäller 2024.

När ska arbetsgivaravgifterna betalas?

Senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningen. Arbetsgivardeklaration lämnas månadsvis via Skatteverkets e-tjänst senast samma datum.

Vad är skillnaden på personalskatt och arbetsgivaravgifter?

Personalskatt (källskatt) dras från den anställdes lön och betalas in för den anställdes räkning. Arbetsgivaravgifter är en extra avgift som bolaget betalar ovanpå bruttolönen – de syns inte på lönespecifikationen.

Kan man ta ut lön som ägare i eget AB?

Ja. Som ägare till ett AB är du anställd i eget bolag och kan ta ut lön precis som en annan anställd. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter och du betalar personalskatt. Alternativt kan du ta utdelning enligt 3:12-reglerna.

Bokföra lön i aktiebolag

Lön i AB innebär tre separata moment: lönekörning, utbetalning av nettolön och inbetalning av skatter till Skatteverket.

Lästid: ca 5 minuter Av Anders Karlsson 17 jun 2025 Aktiebolag

Kortfattat svar

Lön i AB bokförs i tre steg: (1) lönekörning – bruttolön och avgifter mot skuldkonton, (2) utbetalning av nettolön till anställd, (3) inbetalning av personalskatt + arbetsgivaravgifter till Skatteverket. Arbetsgivaravgifter: 31,42 % av bruttolönen.

Lönekomponenter och konton

Komponent	Konto	Debet/Kredit	Förklaring
Bruttolön	7010	Debet	Lönekostnad för bolaget
Arbetsgivaravgifter (31,42 %)	7510	Debet	Social avgift som bolaget betalar
Personalskatt (källskatt)	2710	Kredit	Skatt som dras från anställds lön
Skuld arbetsgivaravgifter	2731	Kredit	Avgift att betala till Skatteverket
Nettolöneskuld	2740	Kredit	Nettolön att betala ut till anställd
Bankkonto (utbetalning)	1930	Kredit	Pengar lämnar företagets konto

Exempelberäkning – bruttolön 35 000 kr

Post	Belopp
Bruttolön	35 000 kr
Arbetsgivaravgifter (31,42 %)	10 997 kr
Total kostnad för bolaget	45 997 kr
Personalskatt (ca 30 %)	−10 500 kr
Nettolön till anställd	24 500 kr

Verifikation 1 – lönekörning

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
7010	Löner	35 000 kr
7510	Arbetsgivaravgifter	10 997 kr
2710	Personalskatt		10 500 kr
2731	Skuld arbetsgivaravgifter		10 997 kr
2740	Nettolöneskuld		24 500 kr

Verifikation 2 – utbetalning av nettolön

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2740	Nettolöneskuld	24 500 kr
1930	Bankkonto		24 500 kr

Verifikation 3 – inbetalning av skatter till Skatteverket (12:e månaden efter)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2710	Personalskatt	10 500 kr
2731	Skuld arbetsgivaravgifter	10 997 kr
1930	Bankkonto		21 497 kr

Vanliga frågor

Hur räknar man ut arbetsgivaravgifterna?: 31,42 % × bruttolönen för anställda 26–65 år. Reducerad till 10,21 % för anställda under 23 eller över 65 år. Beloppen gäller 2024.
När ska arbetsgivaravgifterna betalas?: Senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningen. Arbetsgivardeklaration lämnas månadsvis via Skatteverkets e-tjänst senast samma datum.
Vad är skillnaden på personalskatt och arbetsgivaravgifter?: Personalskatt (källskatt) dras från den anställdes lön och betalas in för den anställdes räkning. Arbetsgivaravgifter är en extra avgift som bolaget betalar ovanpå bruttolönen – de syns inte på lönespecifikationen.
Kan man ta ut lön som ägare i eget AB?: Ja. Som ägare till ett AB är du anställd i eget bolag och kan ta ut lön precis som en annan anställd. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter och du betalar personalskatt. Alternativt kan du ta utdelning enligt 3:12-reglerna.