Hur bokför man privat utlägg i aktiebolag?

Steg 1 (utlägg): Debet kostnadskonto + Debet 2641 (moms) / Kredit 2890 (skuld till anställd). Steg 2 (ersättning): Debet 2890 / Kredit 1930. Konto 2890 är en kortfristig skuld till den som lade ut.

Kan man dra av moms på privat utlägg?

Ja, om inköpet gäller verksamheten och kvittot uppfyller momslagens krav (säljarens momsreg.nr, datum, belopp, momsbelopp). Att betalningen skedde privat spelar ingen roll för momsavdragsrätten.

Hur bokför man privat utlägg i företag?

Privata utlägg uppstår när en anställd eller ägare betalar en företagskostnad med egna pengar och senare ska ersättas av bolaget.

Lästid: ca 4 minuter Uppdaterad: 2026 AB och enskild firma

Kortfattat svar

Aktiebolag (anställd lägger ut): Debet kostnadskonto + 2641 / Kredit 2890 (skuld till anställd) → vid ersättning: Debet 2890 / Kredit 1930.
Enskild firma (ägaren lägger ut): Debet kostnadskonto + 2641 / Kredit 2018 (egna insättningar).

Aktiebolag – anställd lägger ut

En anställd betalar kontorsmaterial 1 250 kr (1 000 kr + 25 % moms 250 kr) med sitt privatkort och lämnar in kvittot.

Verifikation 1 – vid utlägget (baserat på kvittot)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6110	Kontorsmaterial	1 000 kr
2641	Ingående moms 25 %	250 kr
2890	Skuld till anställda/delägare		1 250 kr

Verifikation 2 – vid ersättning till den anställde

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2890	Skuld till anställda/delägare	1 250 kr
1930	Bankkonto		1 250 kr

Enskild firma – ägaren lägger ut

Du som ägare betalar en företagskostnad med ditt privatkort. I enskild firma är du och firman samma person – du bokför det som en egna insättning.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6110	Kontorsmaterial	1 000 kr
2641	Ingående moms 25 %	250 kr
2018	Egna insättningar		1 250 kr

Konto 2018 (Egna insättningar) används när du tillskjuter privata pengar till firman – antingen som kontanter eller som betalning av firmans utgifter.

Vanliga frågor

Ja, om inköpet gäller verksamheten och kvittot uppfyller momslagens krav. Att betalningen skedde privat spelar ingen roll – det är inköpets syfte som avgör avdragsrätten.

Nej, ersättning för faktiska privata utlägg är inte skattepliktig för den anställde – det är en skuld som betalas tillbaka, inte en löneförmån. Kravet är att det finns kvitto och att inköpet gäller verksamheten.

Utan kvitto kan ersättningen behandlas som lön (skattepliktig). Upprätta därför en tydlig rutin: kvitto lämnas in inom rimlig tid (t.ex. 30 dagar) – annars avdras beloppet från nästa löneutbetalning.

Nej, de ska hanteras som utlägg (kto 2890) och ersättas utan skatt. Om de blandas med lönen riskerar du dubbelbeskattning. Håll alltid utlägg och lön separerade i bokföringen.