Vilket konto är leverantörsskulder?

Konto 2440 (Leverantörsskulder) är skulden till leverantörer för mottagna men ej betalda fakturor. Det är ett skuldkonto och minskar (debet) när fakturan betalas.

Hur bokför man en leverantörsfaktura?

Q: Hur bokför man en leverantörsfaktura?

Vid fakturamottagning: Debet kostnadskonto (netto) + Debet 2641 (ingående moms) / Kredit 2440 (leverantörsskulder). Vid betalning: Debet 2440 / Kredit 1930. Med kontantmetoden bokförs hela betalningen direkt utan 2440.

En leverantörsfaktura bokförs i två steg – vid mottagning skapas en skuld, och vid betalning löses skulden ut.

Lästid: ca 4 minuter Uppdaterad: 2026 Fakturametoden

Kortfattat svar

Steg 1 – fakturamottagning: Debet kostnadskonto (netto) + Debet 2641 (ingående moms) / Kredit 2440 (leverantörsskuld).
Steg 2 – betalning: Debet 2440 / Kredit 1930.
Med kontantmetoden hoppar du steg 1 och bokför direkt mot bankkonto när du betalar.

Fakturametoden – tjänstefaktura 6 250 kr (25 % moms)

Du tar emot en faktura på IT-tjänster: 5 000 kr + 25 % moms = 6 250 kr, betalningsvillkor 30 dagar.

Verifikation 1 – vid fakturamottagning

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6530	IT-tjänster	5 000 kr
2641	Ingående moms 25 %	1 250 kr
2440	Leverantörsskulder		6 250 kr

Verifikation 2 – vid betalning (30 dagar senare)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2440	Leverantörsskulder	6 250 kr
1930	Bankkonto		6 250 kr

Kontantmetoden – direktbetalning vid faktura

Samma faktura men du bokför med kontantmetoden – allt i ett steg när betalningen sker.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6530	IT-tjänster	5 000 kr
2641	Ingående moms 25 %	1 250 kr
1930	Bankkonto		6 250 kr

Med kontantmetoden behöver du inte använda konto 2440 – allt bokförs på betalningsdagen.

Leverantör utan momsregistrering

Leverantören är inte momsregistrerad – du betalar 5 000 kr utan moms.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6530	IT-tjänster	5 000 kr
2440	Leverantörsskulder		5 000 kr

Vanliga frågor

Konto 2440 (Leverantörsskulder) är skulden för mottagna men ej betalda fakturor. Det är ett skuldkonto med normalt saldo på kreditsidan. Det minskar (debet) när fakturan betalas.

Betalar du för lite finns en resterande skuld på 2440. Betalar du för mycket uppstår en fordran. Vid för mycket betalt kontaktar du leverantören för kreditfaktura eller återbetalning.

En kreditnota är en "minusfaktura". Bokförs omvänt: Debet 2440 (leverantörsskuld) / Kredit kostnadskonto + Kredit 2641 (moms). Om betalning skett: Debet 1930 (du får tillbaka pengar).

Tills fakturan betalas. Vid bokslutet ska alla obetalda leverantörsskulder finnas kvar på konto 2440 och matchas mot öppna fakturor. Gammal obetalda skulder kan i vissa fall preskriberas (10 år för fordringar mot privatpersoner, 3 år mot företag).